В 2025 году планируется начать применять корректировки налогового законодательства, которые окажут существенное влияние на ведение бизнеса, особенно на субъектов МСП, а также на физлиц.
Налоговые изменения планируются на основании ввода в действие Закона от 12.07.2024 г. № 176-ФЗ. Корректировки будут глобальные и они коснутся УСН, НДФЛ, налога на прибыль и т.д.
УСН
С 2025 года планируется ввести существенные корректировки в законодательство в отношении упрощенной системы налогообложения:
- Увеличение лимита доходов, при достижении которого запрещено переходить на упрощенку. Повышение ограничения можно применять уже в текущем году для перехода на УСН с 2025 года.
- Увеличение лимита доходов, чтобы сохранить право на УСН.
- Увеличение порога остаточной стоимости ОС.
- Увеличение средней численности сотрудников.
Кроме того, прекратят действовать повышенные ставки по спецрежиму — 8% по объекту «доходы» и 20% по объекту «доходы-расходы». Будут оставлены только стандартные — 6% и 15% соответственно.
НДС
Налогоплательщики на УСН будут также платить НДС при превышении доходов в 60 млн. руб. в год.
При этом они смогут выбирать, как уплачивать налог:
- в общеустановленном порядке — по ставке 20% и с правом на вычет входного НДС;
- альтернативным методом — по пониженным ставкам 5% и 7% и без права на вычет входного НДС.
НДФЛ
Будет расширена прогрессивная шкала ставок по НДФЛ. На данный момент установлены ставки 13% и 15%, а с 2025 года их будет пять — дополнительно к существующим добавят 18%, 20% и 22%. Ставки зависят от размера полученных доходов.
Кроме того, в 2025 году вдвое будут увеличены вычеты на детей, но есть некоторые особенности:
- 2 800 руб. — на второго ребенка (на данный момент 1 400 руб.);
- 6 000 руб. — на третьего и последующего ребенка (сейчас 3 000 руб.).
Кроме того, увеличат и предельную сумму дохода для получения вычета на детей — до 450 тыс. руб (сейчас 350 тыс. руб.).
Также появится новый налоговый вычет — за сдачу нормативов ГТО. Его размер будет 18 тыс. руб.
Еще одно новшество — семьи с детьми смогут использовать «кешбэк» по НДФЛ, который введут с 2026 года. При выполнении некоторых условий такие семьи смогут возвращать часть удержанного и уплаченного НДФЛ.
Налог на прибыль
Ставка по налогу на прибыль будет повышена с 20% до 25%.
IT-компании будут рассчитывать налог на прибыль по ставке 5% (сейчас 0%). Эту ставку будут применять до 2030 года.
Коэффициент учета в затратах расходов на НИОКР увеличат с 1,5 до 2.
Кроме того, введут новый вычет — федеральный инвестиционный вычет для приоритетных отраслей. С его помощью можно будет уменьшать часть налога на прибыль, которая зачисляется в федеральный бюджет.
Страховые взносы
Для субъектов МСП с основным ОКВЭД раздела С «Обрабатывающие производства» будет установлен пониженный тариф страхвзносов — 7,6% (вместо 15%).
Иные изменения по налогам
Планируются еще такие корректировки налогового законодательства:
1. По налогу на имущество — для недвижимых объектов с кадастровой стоимостью больше 300 млн. руб. региональные органы власти смогут устанавливать ставку по налогу до 2,5%;
2. По земельному налогу — для участков земли с кадастровой стоимостью больше 300 млн. руб. региональные органы власти смогут устанавливать ставку по налогу 1,5% (на данный момент она не может быть больше 0,3%). Но ставка 0,3% сохранится независимо от стоимости земельных участков:
- сельскохозяйственного назначения, а также земель, входящих в зоны сельхозпользования населенных пунктов;
- предоставляемых для обеспечения обороны, безопасности, нужд таможенных органов и ограниченных в обороте.
3. По дроблению бизнеса — появятся термины «дробление бизнеса» и «добровольный отказ от дробления бизнеса», в отношении которых введут налоговую амнистию.
